牛欧欧：有的小伙伴对个人养老金制度还不是很清楚，来，欧欧给大家补补课。

个人养老金制度可以理解为受国家政策鼓励、自愿参加的“个人养老计划”，主要的鼓励方式就是税收优惠政策，属于我们经常听到的“养老第三支柱”。

目前我国的养老保险体系，总体可分为三个支柱：

【第一支柱】：基本养老保险，国家层次强制实施。

属于公共养老金，包括职工、城乡居民基本养老保险，由国家、单位、个人共同承担。截至2021年末，全国基本养老保险参保人数10.2871亿人。（数据来源：《2021年度国家老龄事业发展公报》）

【第二支柱】：企业年金和职业年金，企业协商实施或省级统一制定。

单位和个人共同缴费，国家在政策上支持。截至2022年3月末，我国企业年金和职业年金参加职工人数超7000万人。（数据来源：人力资源和社会保障部，新华社）

【第三支柱】：包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务，个人自愿参与。

为了延续养老生活的高品质，以及伴随年龄增长不断增加的医疗保健支出，大家参加个人养老金，可以在一二支柱基础上再增加一份保障，退休后也能再多一份收入。

牛欧欧：从近期发布的《个人养老金实施办法》中，欧欧给大家划一下关于个人养老金制度的重点：

① 个人账户制，自愿参与

个人可开立唯一的养老金账户，自愿缴费，封闭运作，达到指定年龄或其他规定允许的情况，方可取出。

② 金额有上限12000元

每人每年缴纳个人养老金的额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

③ 享受税收优惠

个人养老金缴纳部分及投资收益不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

④ 可自主选产品

账户里的资金可自主选择使用个人养老金账户资金购买符合规定的储蓄、理财、商业养老保险、公募基金等产品。

牛欧欧：根据每个参与者的税收力度不同，其抵扣比例也不同，来看两个案例：

案例一：年收入20万元，全年应纳税所得额14万，合计纳税11480元，通过个人养老金账户相当于减免约12000*10%=1200元的所得税。

案例二：年收入30万元，全年应纳税所得额24万，合计纳税31080元，通过个人养老金账户相当于减免约12000*20%=2400元的所得税。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照中华人民共和国个人所得税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

可以看出，对于边际税率高于3%的纳税人群，投资于个人养老金产品的资金都将具备节税的效果，且收入越高、投入金额越高，节税效果也越显著。

牛欧欧：养老投资的产品需要对风险控制能力要求更高，而养老目标FOF基金由于分散投资于一揽子基金，本身具有淡化波动、降低风险的特点，更契合养老投资者的需求。

养老目标基金分两种，一是目标日期基金，二是目标风险基金。

目标日期基金，按照投资者退休年龄动态调整资产配置比例，以契合其阶段性的风险承受能力。一般距离退休日越近，权益类资产占比越低。

目标风险基金，是在不同时间段均保持资产组合风险恒定的基金，按照权益、固收等资产比例规定不同，有保守型、稳健型和激进型三种选择。

两种产品没有优劣之分，主要是取决于你对自己在退休前风险偏好变化预期、对底层资产配置的需求来决定。

举个栗子：2018年10月中国公募基金行业首批养老目标基金诞生，中欧预见养老2035三年持有（FOF）就是首发团中的一员。属于目标日期基金，其权益资产随时间占比变化遵循如下规则，所以通常适合2035年左右退休的人群，当然每个投资者的风险承受能力各不相同，应在了解产品情况及销售适当性意见的基础上，理性判断并谨慎做出投资决策。

注：权益类资产包含股票、股票型基金、过去四个季度季末股票资产占基金资产比例均不低于50%的混合型基金养老目标基金。

牛欧欧：现在开始会不会太早了？越来越多的人意识到，要实现理想的养老生活，需要尽早开始准备，未雨绸缪。但为何一到行动，就动力不足？ 

也许这和我们的“大脑”有关：科学家通过对大脑的研究发现，我们的大脑中负责长远规划的一部分是前额皮质，它负责抽象思维和解决复杂问题；而负责冲动、当下决策的部分是边缘系统，也被称作“蜥蜴脑”，主要负责解决眼前的危机，可释放多种神经递质，如肾上腺素，多巴胺等等。

往往，这两个区域的力量会有悬殊——哪怕前额皮质能够思考到未来（不做好养老准备可能面临的“痛苦”后果），却没有足够的能力刺激当下的行动。人还是本能的会让多巴胺多在当下释放，先苦后甜的事就更显难度。

克服天性，长远规划是一种能力。人人都向往的养老生活，从现在开始行动起来吧~